Списание кредиторской задолженности при совмещении ЕНВД и УСН

Comments

• Цитата: Добрый день. Помогите, пожалуйста, разобраться в ситуации. У нас ООО, совмещающее ЕНВД и УСНО (15%). По одному и тому же контрагенту образовалась дебиторская задолженность по УСНО, например 100 тыс. руб., и кредиторская задолженность по ЕНВД, например, 165 тыс. руб. Подходит время списания просроченной кредиторской задолженности. Можно ли сделать взаимозачет и разницу (165-100=65 тыс. руб.) включить в доходы по ЕНВД?

  Здравствуйте. Начнем  с ЕНВД. Если компания ведет деятельность только в рамках ЕНВД, то уплачивать налог на прибыль при списании кредиторки не нужно. Уплата ЕНВД освобождает компанию от уплаты налога на прибыль в рамках «вмененной» деятельности (п. 4 ст. 346.26 НК РФ, письмо Минфина  от 26 декабря 2011 г. N 03-11-06/3/124).
  
  Теперь про УСН. Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения и выбравшие объект «доходы, уменьшенные на величину расходов», не вправе списывать суммы безнадежной дебиторской задолженности в состав своих расходов, учитываемых при формировании налоговой базы по единому налогу. Ведь они учитывают только те расходы, которые прямо указаны в ст. 346.16 НК РФ, а расходы в виде сумм безнадежных долгов в данной статье не предусмотрены.
  
  Из данных норма я делаю вывод что: 1) вы не увеличиваете доход на КЗ в рамках ЕНВД, 2) вы не уменьшаете расход в рамках УСН.
• Спасибо за ответ. Т.е. кредиторскую задолженность я списываю в рамках деятельности ЕНВД?Я правильно поняла?
• Цитата: Т.е. кредиторскую задолженность я списываю в рамках деятельности ЕНВД?

  Доброе утро. Вы ее списываете только в бухучете.
• Спасибо.