Частичный возврат товара из Казахстана от покупателя: как отчитаться в контролирующие органы?

Comments

• Здравствуйте
  

  Цитата: , мы ООО на УСН, покупатель из Казахстана возвращает нам частично не проданный товар , т.к. он закрывается. Как я понимаю это будет импорт и мне нужно будет заплатить НДС в налоговую 20% и предоставить декларацию в налоговую не позднее следующего месяца после поставки импорта из Казахстана или еще какие то документы собирать надо ? .Правильно ли я все понимаю ?

  Да, все верно понимаете.
  

  Цитата: 20. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган соответствующую налоговую декларацию по форме, установленной законодательством государства-члена, либо по форме, утвержденной компетентным органом государства-члена, на территорию которого импортированы товары, в том числе по договору (контракту) лизинга,не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров(срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга).Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:1) заявлениена бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика;2) выписку банка, подтверждающую фактическую уплату косвенных налоговпо импортированным товарам, или иной документ, подтверждающий исполнение налоговых обязательств по уплате косвенных налогов, если это предусмотрено законодательством государства-члена. При наличии у налогоплательщика излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов либо сумм косвенных налогов, подлежащих возврату (зачету), как при импорте товаров на территорию одного государства-члена с территории другого государства-члена, так и при реализации товаров (работ, услуг) на территории государства-члена, налоговый орган в соответствии с законодательством государства-члена, на территорию которого импортированы товары, принимает (выносит) решение об их зачете в счет уплаты косвенных налогов по импортированным товарам. В этом случае выписка банка (ее копия), подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов по импортированным товарам, не представляется. По договору (контракту) лизинга указанные в настоящем подпункте документы представляются при наступлении срока платежа, предусмотренного договором (контрактом) лизинга;3) транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы,предусмотренные законодательством государства-члена, подтверждающие перемещение товаров с территории одного государства-члена на территорию другого государства-члена. Указанные документы не представляются, если для отдельных видов перемещения товаров, в том числе перемещения товаров без использования транспортных средств, оформление этих документов не предусмотрено законодательством государства-члена;4) счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством государства-члена при отгрузке товаров, в случае если их выставление (выписка) предусмотрено законодательством государства-члена.Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством государства-члена либо товары приобретаются у налогоплательщика государства, не являющегося членом Союза, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;5) договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию государства-члена с территории другого государства-члена; в случае лизинга товаров (предметов лизинга) - договоры (контракты) лизинга; в случае товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей) - договоры (контракты) товарного кредита (товарного займа, займа в виде вещей); договоры (контракты) об изготовлении товаров; договоры (контракты) на переработку давальческого сырья;

   Также вам может пригодится Импорт товаров из стран ЕАЭС: что нужно знать бухгалтеру
  

  Цитата: и нужно ли на таможню подавать форму как при экспорте?

  Да, нужно. Случаи, при которых не нужно отчитываться в ФТС указаны в пункте 3 Постановления Правительства РФ от 07.12.2015 N 1329.
• DIA78, Здравствуйте
  

  Цитата:Вопрос: Об НДС при возврате казахстанским покупателем бракованных товаров, ранее экспортированных ИП в Республику Казахстан.Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 31 октября 2018 г. N 03-07-14/78177В связи с письмом по вопросам применения налога на добавленную стоимость при возврате казахстанским покупателем бракованных товаров, ранее экспортированных российским индивидуальным предпринимателем в Республику Казахстан с территории Российской Федерации, Департамент налоговой и таможенной политики сообщает следующее.Порядок применения налога на добавленную стоимость в отношении ранее экспортированных с территории одного государства - члена Евразийского экономического союза (далее - ЕАЭС) товаров при их возврате по причине ненадлежащего качества хозяйствующим субъектом другого государства - члена ЕАЭС предусмотрен пунктом 11 раздела II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, являющегося приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года (далее - Протокол).Так, в соответствии с указанным пунктом 11 Протокола налоговая база по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров при изменении ее в сторону увеличения (уменьшения) из-за увеличения (уменьшения) цены реализованных товаров либо уменьшения количества (объема) реализованных товаров в связи с их возвратом по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации корректируется в том налоговом (отчетном) периоде, в котором участники договора (контракта) изменили цену (согласовали возврат) экспортированных товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС.Учитывая изложенное, при возврате казахстанским покупателем бракованных товаров, ранее экспортированных в Республику Казахстан с территории Российской Федерации, обязанности по уплате налога на добавленную стоимость у российского индивидуального предпринимателя при ввозе таких товаров не возникает и, соответственно, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза, форма которой утверждена приказом ФНС России от 27 сентября 2017 г. N СА-7-3/765@, в налоговый орган не представляется.Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.Заместитель директора ДепартаментаА.А.СМИРНОВ31.10.2018
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Цитата:Вопрос: Об НДС при возврате казахстанским покупателем бракованных товаров, ранее экспортированных ИП в Республику Казахстан.Ответ:

  У Автора вопроса возврат не бракованного, а не проданного товара. Здесь всё зависит от оформления сделки, конечно же.
  Если это купля-продажа, то смотреть нужно мой ответ. Согласны?
  А если возврат оформлен Соглашением об уменьшении количества товара, то ваш ответ верный бесспорно.
• спс большое за информацию
• Цитата: Если это купля-продажа, то смотреть нужно мой ответ. Согласны?

  Cовершенно согласна, поэтому и повесила альтернативный, пусть смотрят исходя из условий