Расчет авансовых платежей, исходя из средней выручки
Добрый день,
Ситуация в следующем: при составлении декларации по НнПрибыль за 9 мес., рассчитывала среднюю выручку. В расчет брала 3,4 кв. 2014 и 1-е полугодие 2015 года. Средняя выручка меньше 10 млн. руб. Звонит инспектор и говорит, что в декларации не указаны авансовые платежи на 4 квартал и нужно подать уточненку. Она объясняет, что в расчет берет 9 мес. 2015 и 4 кв. 2014 года. У них программа показывает ошибку - нет авансовых платежей. В НК РФ написано, что берем предыдущие 4 квартала. Я ей это объяснила, но она все равно стоит на своем. Подскажите, все таки как правильно?
При заполнении декларации за год, я в расчет возьму 9 мес. 2015 и 4 кв. 2014 Тогда средняя выручка превысит 10 млн. и я указала бы авансовые платежи на 1 кв. 2016 г. - условно, без учета изменений до 15 млн. руб.
Ситуация в следующем: при составлении декларации по НнПрибыль за 9 мес., рассчитывала среднюю выручку. В расчет брала 3,4 кв. 2014 и 1-е полугодие 2015 года. Средняя выручка меньше 10 млн. руб. Звонит инспектор и говорит, что в декларации не указаны авансовые платежи на 4 квартал и нужно подать уточненку. Она объясняет, что в расчет берет 9 мес. 2015 и 4 кв. 2014 года. У них программа показывает ошибку - нет авансовых платежей. В НК РФ написано, что берем предыдущие 4 квартала. Я ей это объяснила, но она все равно стоит на своем. Подскажите, все таки как правильно?
При заполнении декларации за год, я в расчет возьму 9 мес. 2015 и 4 кв. 2014 Тогда средняя выручка превысит 10 млн. и я указала бы авансовые платежи на 1 кв. 2016 г. - условно, без учета изменений до 15 млн. руб.
Comments
-
Доброго времени суток.Цитата: Вопрос:Организация ранее не уплачивала ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, так как за четыре идущих подряд квартала (III, IV кварталы 2011 г., I, II кварталы 2012 г.) доходы, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превышали в среднем 10 млн руб. за квартал. Ситуация изменилась в III квартале 2012 г., и за IV квартал 2011 г., I, II, III кварталы 2012 г. эта сумма была превышена. Учитывая позицию Минфина России, изложенную в Письме от 21.09.2012 N 03-03-06/1/493, имеет ли право организация не уплачивать в IV квартале 2012 г. ежемесячные авансовые платежи, так как III квартал 2012 г. в расчет для перехода на уплату ежемесячных авансовых платежей не включается?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 24 декабря 2012 г. N 03-03-06/1/716Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций и сообщает следующее. Согласно п. 3 ст. 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, не превышали в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, а также бюджетные учреждения, автономные учреждения, иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянное представительство, некоммерческие организации, не имеющие дохода от реализации товаров (работ, услуг), участники простых товариществ, инвестиционных товариществ в отношении доходов, получаемых ими от участия в простых товариществах, в инвестиционных товариществах, инвесторы соглашений о разделе продукции в части доходов, полученных от реализации указанных соглашений, выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.Следовательно, налогоплательщики, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со ст. 249 Кодекса, превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, уплачивают не только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода, но и ежемесячные авансовые платежи начиная с квартала, следующего за отчетным (налоговым) периодом.Таким образом, по мнению Департамента, в соответствии с п. 3 ст. 286 Кодекса при определении предыдущих четырех кварталов необходимо учитывать последовательно идущие четыре квартала, предшествующие периоду, на который приходится срок представления соответствующей налоговой декларации. Например, если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала (IV квартал 2011 г. и I, II, III кварталы 2012 г.) превысили в среднем 10 млн руб. за каждый квартал, то налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи начиная с IV квартала 2012 г., отраженные в налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2012 г.Заместительдиректора Департаментаналоговой и таможенно-тарифнойполитикиС.В.РАЗГУЛИНРасчет ежемесячных платежей по налогу на прибыль в 2016 году
Расчет авансового платежа по налогу на прибыль за 3-й квартал 2014 года
Нужно ли перечислять ежемесячно авансовые платежи при обороте более 10 миллионов рублей?
